根据《预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发〔2015〕45号）、《阿坝州人民政府办公室关于进一步加强绩效预算管理工作的通知》（阿府办函〔2016〕71号）文件要求，遵循“科学性、规范性、客观性和公正性”的原则，继续推进财政绩效评价工作。根据工作安排，成立财政支出绩效评价工作领导小组、制定工作方案，通过询价方式确定万友会计师事务所负责实施我市项目支出绩效评价。

评价内容包括松岗镇牦牛标准化养殖基地建设项目在内的19个项目。该19个评价项目涉及我市17个被评价单位，第三方评价组根据被评价单位提供的评价基础资料，结合各评价项目的实际情况，实施了包括查阅资料、实地察看、社会调查等评价程序，据实对该19个项目的支出实施绩效评价，分别形成评价报告。本次评价工作已全部完成，现将总体评价情况汇报如下：

一、工作情况

（一）绩效评价工作开展情况

2018年8月15日-8月25日第三方评价组按照《马尔康市财政局关于开展2018年财政支出绩效评价工作的通知》（马尔财〔2018〕117号）的要求，通过查阅资料、询问相关人员、现场查看、问卷调查等方式对我市财政支出评价项目进行了现场评价。评价程序包括：查阅有关账簿记录和原始凭证、检查有关经济合同、进行实地勘察、对项目满意度开展群众调查、根据评分指标体系进行评价打分、撰写评价报告等。通过收集较为完整的项目资料、仔细分析、得出评价结论，发现了一些在项目实施中被忽略的问题，为后续项目实施提供改进建议。

（二）绩效评价项目总体概况

评价项目涉及财政支出资金总量为3875.16万元。被评价项目分别为：

二、评价结果

此次评价19个项目平均得分为86.31分，具体如下：

（一）项目决策

在项目决策方面，该评价指标设置总分为20分，本次19个被评价项目平均得分为17.11分，最高分为20分，最低分为5分。主要是由于绩效目标、目标效益、实施进度不明确等原因导致扣分。

（二）项目管理

在项目管理方面，该评价指标设置总分为20分，本次19个被评价项目平均得分为17.07分，最高分为20分，最低分为10.10分。主要是由于资金的支付依据不充分、会计核算不规范、未严格执行财务制度导致扣分。

（三）项目效果

在项目效果方面，该评价指标设置总分为60分，本次19个被评价项目平均得分为52.18分，最高分为60分，最低分为36分。主要是由于完成时限滞后、部分项目未按规定完成既定项目数量而导致扣分。

三、项目得分失分及效果情况

1、2017年草登乡宝岩村集体经济牦牛养殖建设项目

总体评价得分90.20分，其中：项目决策19.40分、项目管理19.80分、项目效果51分。

失分主要原因：未根据本市地方实际情况单独制定资金管理办法；未将项目理财小组和质量监督小组参与项目实施事中过程监督文字记载资料存档；项目完成时限超目标设定完成时限；项目后期管理欠佳。

项目效果：项目实施改善了宝岩村生活和生产条件，方便了农牧民群众的出行，促进了社会主义新农村的建设，较好的实现了宝岩村村容村貌整洁化。经过一年的养殖，在年底销售了10头牦牛，收益为49,000.00元，宝岩村人口总数为222人，实现人均分红79.00元。

2、2017年草登乡珠林村山体滑坡道路应急堡坎项目

总体评价得分94.20分，其中：项目决策19.40分、项目管理19.80分、项目效果55分。

失分主要原因：未根据本市地方实际情况单独制定资金管理办法；未将项目理财小组和质量监督小组参与项目实施事中过程监督文字记载资料存档；项目后期管理欠佳。

项目效果：项目建设改善了所在地落后的山体滑坡现状和该村广大群众生活条件，减少了交通事故的发生，保障了村民安全出行；加大农牧产品、野生菌类和中药材的开发利用，促进了农牧业产品流通，推动了经济发展。

3、松岗镇牦牛标准化养殖基地建设项目

总体评价得分75.60分，其中：项目决策20分、项目管理19.60分、项目效果36分。

失分主要原因：项目完成时限超目标设定完成时限。

项目效果：截至评价日，项目未完工，项目效果无法考核。

4、2017年党坝乡非贫困村脱贫攻坚产业支出

总体评价得分85分，其中：项目决策5分、项目管理20分、项目效果60分。

失分主要原因：未根据本市地方实际情况单独制定资金管理办法。

项目效果：党坝乡中蜂养殖和农家乐项目利用当地地方实际情况，因地制宜，给当地村民带来了经济收益，促进了社会的和谐发展。

2017年底，党坝乡中蜂养殖和农家乐项目实施后集体经济分红情况如下：

单位：元

5、市人民法院诉讼中心建设项目

总体评价得分78.90分，其中：项目决策17.80分、项目管理18.10分、项目效果43分。

失分主要原因：被评价单位未对项目实施进度和目标效益量化；截至评价日，项目资金支付率为70.07%，资金支付率较低。

项目效果：截至评价日，项目正在送审，尚未交付使用。

6、2017年电力精准脱贫项目

总体评价得分95分，其中：项目决策20分、项目管理20分、项目效果55分。

失分主要原因：项目完成时限超目标设定完成时限。

项目效果：农网改造后，满足了村民用电需求，有效保障了该供区乡村经济的发展，对改善和提高村民生活水平、促进乡镇经济的健康发展、乡村经济的繁荣打下了坚实的基础。

7、日部乡、康山乡、龙尔甲乡电网隐患及户表整改项目

总体评价得分93分，其中：项目决策20分、项目管理20分、项目效果53分。

失分主要原因：项目完成时限超目标设定完成时限。

项目效果：改善了龙尔甲乡、康山乡、日部乡实施地点村民用电条件，确保群众用上电、用好电条件，满足供区内居民的正常生活用电，保证用电质量。

8、2017年车购税用于一般公路和交通运输重点建设项目

总体评价得分89分，其中：项目决策17.20分、项目管理15.80分、项目效果56分。

失分主要原因：被评价单位未制定项目实施计划；未根据本市实际情况单独制定资金管理办法；截至评价日，资金使用率较低，为77.41%；被评价单位财务软件未设置人员权限，导致记账凭证制单、记账、财务主管均为同一人,岗位分设不明确；项目费用报销审批单无填报日期。

项目效果：项目建设内容达到预定的目标，及时解决沿线百姓的出行问题，保障老百姓的出行安全，对维护社会稳定起到重要作用。

9、脚木足乡汛期灾毁重建项目

总体评价得分82.20分，其中：项目决策19.20分、项目管理13分、项目效果50分。

失分主要原因：被评价单位项目计划实施进度不明确；截至评价日，资金使用率较低，为41.87%；项目调整未办理审批手续；记账凭证附件不齐，资料存在涂改情况；项目完成率低，为41.67%。

项目效果：极大改善了项目实施村生产、生活条件，方便了农牧民群众的出行，保障了大西村65户289人、蒲市口村69户317人、白莎村60余户、蒲志村114户473人、沙市村60余户农牧民群众的生命财产安全。

10、市科知局万亩中藏药材种植及深加工基地围栏建设项目

总体评价得分92.60分，其中：项目决策16.10分、项目管理20分、项目效果56.50分。

失分主要原因：根据阿坝州净土源商贸有限公司中标通知书时间2017年9月14日，马尔康科学技术和知识产权局与该公司签订合同时间为2017年9月7日。签订合同时间早于中标通知书时间。

项目效果：有效的防止了野生动物和牲畜的破坏，保护了川红花的正常生长。

11、龙尔甲乡汛期应急抢险保畅及灾后恢复重建项目

总体评价得分80.30分，其中：项目决策17.30分、项目管理13分、项目效果50分。

失分主要原因：被评价单位未明确项目实施计划及进度安排；项目资金使用率低，为28.36%；项目调整未办理审批手续；项目机具租赁未签订合同，费用保险单中会计、单位负责人未审核签字。

项目效果：该项目的实施，保证了全乡辖区内通乡路及通村路的畅通，保障了全乡1691名群众的基本生产生活条件。保障道路的畅通，使学龄儿童可以更方便的就学。通乡公路、通村公路的畅通解决了龙尔甲乡各村与外界联系不畅的问题，帮助解决地理位置造成的交易成本偏高的不利条件，为转移农村劳动力提供了便利。

12、旅游厕所建设项目

总体评价得分77.80分，其中：项目决策11.20分、项目管理19.60分、项目效果47分。

失分主要原因：被评价单位未明确项目目标效益；被评价单位资金分配要素、测算内容、资金分配过程不明确；截至评价日，2018年1月至7月记账凭证尚未装订；现场查看，卓克基土司官寨景区一处厕所门损坏。

项目效果：厕所的提升改造和停车场的新建满足了马尔康市日益增多的游客需求，便捷的基础设施将对刺激旅游业的发展具有积极作用。

13、国土资源局地质灾害综合防治体系建设项目

总体评价得分81.40分，其中：项目决策13.10分、项目管理14.30分、项目效果54分。

失分主要原因：被评价单位未根据本市实际情况制定资金管理办法；截至评价日，资金使用率较低，为59.42%。

项目效果：卓克基镇纳足村中寨马尾沟泥石流直接威胁农户29户，人员130人，乡村道路0.4公里；梭磨乡中寨泥石流威胁16户98人，乡村道路1公里；项目的实施能更好的保障农牧民群众的生命及财产安全。治理泥石流对保持当地社会的安定团结，消除居民的安全隐患，使其安居乐业具有特别重要的意义。

14、马尔康镇防汛抢险救灾及灾后重建项目

总体评价得分80.20分，其中：项目决策17.20分、项目管理13分、项目效果50分。

失分主要原因：被评价单位未根据本市情况制定资金管理办法；截至评价日，资金使用率较低，为29.96%；项目调整未办理审批手续；拖拉机租赁协议与工时记录表日期逻辑不符，项目验收无验收资料。

项目效果：极大地改善了村民生活条件及环境，保障了查北村、阿底村、牧业村、本真村、邓家村、莫拉村、俄尔雅村1624户4728余人的生命财产安全，对巩固藏区稳定与民族团结具有显著的社会效益。

15、市城市管理局实施“三态三微”项目

总体评价得分89.90分，其中：项目决策18.60分、项目管理19.30分、项目效果52分。

失分主要原因：被评价单位未明确项目建设进度；仿木花箱采购政府采购合同于2016年11月20日签订，通过在四川省政府采购网合同备案系统中查询，该合同于2016年12月22日公告，不符合合同签订2日内公告的规定；梭磨乡政府绿化地带新建护栏后期维护差，多处损坏，马尔康市区多处仿木花箱、挡路石损坏。

项目效果：梭磨乡政府绿化地带新建护栏美化了环境，提升了梭磨乡景观品味。

16、市文广新局2017年省级公共文化服务体系建设专项

总体评价得分91.60分，其中：项目决策16.60分、项目管理20分、项目效果55分。

失分主要原因：被评价单位未根据本市情况制定资金管理办法；现场随机查看草登乡部分村文化室、活动室，使用率较低。

项目效果：2017年9月20日至9月29日组织开展了唐卡画师培训，邀请本地优秀唐卡画师为30名唐卡绘画爱好者进行授课。送文化下乡2017年7月15日至8月2日完成15场表演，城区2场歌手大赛，通过开展系列文化惠民文艺演出，丰富了基层文化活动，提高了广大基层群众对文化的参与度，做到了让文化为基层服务，为群众服务，达到了以文惠民的目的，满足了城乡居民就近便捷享受公共文化服务的需求。村级文化室建设、实现了当年村级文化活动室达标建设，优化了贫困村村级文化活动室条件，进一步激发了群众广泛参与文化体育活动的热情，促进了村级文化事业发展。

17、松岗镇2017年非贫困村脱贫攻坚产业扶贫资金项目

总体评价得分85.80分，其中：项目决策18.80分、项目管理17分、项目效果50分。

失分主要原因：莫斯都村集体经济养殖鸡项目，莫斯都村养鸡、养猪投入30万元，经营一年后存入账户21.08万元，核实亏损8.92万元 ；洛威村集体经济养殖猪、川红花种植项目，洛威村投入种养业38.24万元，购买62头猪，去年出售20头猪现目前存栏42头，川红花投入8万余元，收入3万余元，亏损5万余元。

项目效果：项目实施减少松岗镇建档立卡贫困户脱贫人口。

18、梭磨乡汛期抢险及灾后恢复项目

总体评价得分80.20分，其中：项目决策17.20分、项目管理13分、项目效果50分。

失分主要原因：被评价单位未明确项目实施计划进度；截至考评日，资金使用率较低，为27.79%；项目调整未办理审批手续；会计凭证尚未装订。

项目效果：极大改善了项目实施村生产、生活条件，方便了农牧民群众的出行，有力地促进了社会主义新农村建设，较好地实现了该村内村容村貌整洁化，促进了社会主义新农村建设中生产发展、生活宽裕、乡风文明和管理民主目标的实现，保障了实施村680余人的生命财产安全。

19、市卫生扶贫救助基金项目

总体评价得分97分，其中：项目决策20分、项目管理17分、项目效果60分。

失分主要原因：对符合救助条件的申请，从村上收到申报材料之日起，马尔康市卫计局未在30日内将卫生基金发到俄玛头手中；卫生基金账户中，存在其他资金在本账户混用情况；会计核算不及时。

项目效果：截至考评日，马尔康市卫生和计划生育局共完成对本市744人的救助，减轻了贫困患者就医负担，避免了贫困户家庭因经济原因导致患病得不到及时合理治疗；救助资金320万元，共计支出127.6万元，该项目的社会效益将会继续得到发挥。

四、主要问题

（一）未单独制定资金管理办法

在评价过程中，发现部分项目存在未根据本地实际情况单独制定资金管理办法现象，涉及项目如下：

2017年草登乡宝岩村集体经济牦牛养殖建设项目、2017年草登乡珠林村山体滑坡道路应急堡坎项目、2017年非贫困村脱贫攻坚产业支出、2017年车购税用于一般公路和交通运输重点建设项目、国土资源局地质灾害综合防治体系建设项目、马尔康镇防汛抢险救灾及灾后重建项目、市文广新局2017年省级公共文化服务体系建设专项。

（二）项目完成时限超目标设定完成时限

在评价过程中，发现部分项目存在完成时限超过目标设定完成时限现象，涉及项目如下：

2017年草登乡宝岩村集体经济牦牛养殖建设项目，松岗镇牦牛标准化养殖基地建设项目，2017年电力精准脱贫项目，日部乡、康山乡、龙尔甲三乡电网隐患及户表整改项目。

（三）未明确项目实施进度

在评价过程中，发现部分项目存在未明确项目实施进度现象，涉及项目如下：

脚木足乡政府汛期灾毁重建项目、市城市管理局实施“三态三微”项目、梭磨乡汛期抢险及灾后恢复项目。

（四）项目调整无相关审批手续

在评价过程中，发现部分项目存在项目调整未办理审批手续现象，涉及项目如下：

脚木足乡政府汛期灾毁重建项目、马尔康镇防汛抢险救灾及灾后重建项目、梭磨乡汛期抢险及灾后恢复项目。

（五）资料时间不符合逻辑

在评价过程中，发现部分项目存在资料时间不符合逻辑现象，具体如下：

马尔康镇防汛抢险灾后重建项目中，2017年12月4号凭证拖拉机租赁协议于2017年8月12日签订，工时记录表记录的日期为2017年8月10日至8月14日，时间矛盾。

（六）项目后期管理不善

在评价过程中，发现部分项目现场存在毁坏、管理不到位现象，具体如下：

1.旅游厕所建设项目，卓克基土司官寨景区一处厕所门损坏。

2.市城市管理局实施“三态三微”项目，梭磨乡政府绿化地带新建护栏后期维护差，多处损坏，马尔康市区多处仿木花箱、挡路石损坏。

（七）集体经济产出效益低

在评价过程中，发现松岗镇2017年非贫困村脱贫攻坚产业扶贫资金项目中存在集体经济产出效益较低现象，具体如下：

莫斯都村集体经济养殖鸡、养猪项目，投入资金30万元，经营一年后存入账户21.08万元，核实亏损8.92万元 ；洛威村集体经济养殖猪、川红花种植项目，投入资金38.24万元，购买62头猪，去年出售20头猪现目前存栏42头，川红花投入8万余元，收入3万余元亏损5万余元。

五、整改建议

（一）制定资金管理办法

主管部门应根据我市实际情况，参照上级部门制定的资金管理办法，制定出符合本地的资金管理办法。

（二）确保项目如期完工

建议根据实际情况制定目标完成时限，保证工期如约完成，严格对待项目计划制定内容。

（三）做好项目计划内容

建议今后完善落实下项目计划内容，明确项目实施进度、项目绩效效益等内容，确保目标明确、进度明确、效益明确。

（四）履约项目调整手续

建议实施单位在调整项目时，履约手续，在经上级部门同意后方可实施项目调整；同时主管部门应加强项目监督，及时纠正实施单位不符合程序之处。

（五）加强项目申报资料审核

建议项目监管部分加强资料申报审核力度，对虚假资料、不符合实际情况资料等不予报账，确保项目资金安全。

（六）加强项目后期管护责任制度

建议实施单位在项目完工后，建立监管制度，确保完工项目得到有效维护。